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[公告]恒天天鹅:成都国蓉科技有限公司2015年度盈利预测编制说明

2018-05-17 19:00 成都装修 成都装修装饰公司

 


成都国蓉科技有限公司


2015年度盈利预测编制说明

(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币万元)


重要提示:
成都国蓉科技有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)盈利预测报告
是管理层在最佳估计假设的基础上编制的,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,
投资者进行投资决策时应谨慎使用。







一、编制基础


本公司编制的
2015


盈利预测
是以
2014
年度
财务
报表为基础,依据
历史数据、
营销
计划
等资料,并以下文第二部分所述基本假设为前提本着谨慎性原则而编制的。编制本盈利
预测所依据的主要会计政策和会计估计与公
司目前实际采用的主要会计政策和会计估计相
一致。本报告遵循了国家现有法律法规以及《企业会计准则》及其补充规定。


二、基本假设



公司
盈利预测报告基于以下重要假设:


1
、本公司所遵循的国家
和地方
现行法律
、法规、政策
以及当前社会政治、经济环境不
发生重大变化;


2
、本公司所遵循的税收政策不发生重大变化;


3
、本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定;


4
、本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化;


5
、本公司能够正常营运,组织结构不发生重大变化;


6
、本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格
无重大变化;


7
、本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行;


8
、无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。



、盈利预测编制说明


(一)企业基本情况

成都国蓉科技有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系由万传彬、杨光、杨成仲、
王文美四位自然人共同出资组建的有限责任公司,于2011年11月1日成立。公司已取得
成都市工商行政管理局核发的注册号为510109000200244的企业法人营业执照。公司设
立时的注册资本为人民币50万。


公司注册地址:成都高新区天宇路2号

公司法人代表:万传彬

经营范围:电子产品、电气设备、光电机械设备、软件产品的开发及技术转让、生产(涉
及工业行业另行选择生产地或另行选择经营地经营)、销售和服务;电子产品检测及试验服
务;仪器仪表销售及租赁;汽车租赁。

公司历史沿革:

2011年11月1日,杨成仲、杨光、万传彬、王文美共同出资设立成都国蓉科技有限
公司,并领取企业法人营业执照。其中杨成仲、杨光、万传彬各出资15.00万元,出资比例
为30.00%;王文美出资5.00万元,出资比例10.00%。注册资本合计为50.00万元。四川神
州会计师事务所出具川神州验字【2011】第10-06号验资报告,审验各股东已缴足出资。

2012年10月8日,成都国蓉召开股东会一致同意杨成仲将其持有的15万元股份转让
给顾春如,公司其他股东放弃优先认购权。转让完成后,成都国蓉股权结构为:顾春如、杨
光、万传彬各出资15.00万元,出资比例为30.00%;王文美出资5.00万元,出资比例10.00%。
出资额合计50.00万元。

该次股权转让双方杨成仲与王文美之间不存在关联关系,该次股权转让为交易双方自发
投资行为,转让价格为每元注册资本1元,与本次重大资产重组的交易作价存在差异,主要
原因为:本次股权转让距成都国蓉设立时间较短,成都国蓉设立初期盈利能力较弱,公司净
资产与注册资本差异很小。

经杨成仲与顾春如确认,本次股权转让为交易双方的真实意思表示,本次股权转让未存
在导致法律纠纷的情形。

2012年11月1日,成都国蓉召开股东会,各股东一致同意杨光将其持有的1.5万元股
权转让给丁磊,万传彬将其持有的1万元股权转让给丁磊、将其持有的0.5万元股权转让给
王林,其他股东放弃优先认购权。本次股权转让以注册资本为定价依据,股权转让款的支付
方式为现金支付。转让完成后,成都国蓉股权结构如下:顾春如出资15.00万元,出资比例
30.00%;杨光、万传彬出资13.50万元,出资比例27.00%;王文美出资5.00万元,出资比
例10.00%;丁磊出资2.50万元,出资比例5.00%;王林出资0.50万元,出资比例1.00%,
出资额合计50.00万元。

该次股权转让各方之间均无关联关系,该次股权转让为交易各方自发投资行为,转让价
格为每元注册资本1元,与本次重大资产重组的交易作价存在差异,主要原因为:本次股权
转让时,成都国蓉盈利能力有限,公司净资产与注册资本差异很小。


2013年5月2日,成都国蓉召开股东会,一致同意公司将注册资本自50万元增加至500
万元。在本次增资中,王文美认缴45万元,顾春如认缴135万元,杨光认缴121.50万元,
万传彬认缴121.50万元,丁磊认缴22.50万元,王林认缴4.50万元。成都智缘会计师事务
所对成都国蓉本次增资进行审验,并出具智缘会验(2913)第004号验资报告。

2013年11月15日,成都国蓉召开股东会,一致同意王文美将其持有的40万元股权转
让给江晖(转让价格为40万元)、10万元股权转让给陆建国(转让价格为10万元),顾
春如将其持有的40万元股权转让给陆建国(转让价格为40万元),万传彬将32.5万元股
权转让给陆建国(转让价格为32.5万元),杨光将其持有的32.5万元股权转让给陆建国(转
让价格为32.5万元),丁磊将其持有的5万元股权转让给陆建国(转让价格为5万元)。
股权转让完成后,成都国蓉股权结构如下:陆建国出资120.00万元,出资比例24.00%;顾
春如出资110.00万元,出资比例22.00%;万传彬、杨光各出资102.50万元,出资比例20.50%;
江晖出资40.00万元,出资比例20.50%;丁磊出资20.00万元,出资比例4.00%;王林出资
5.00万元,出资比例1.00%。

2013年12月20日,成都国蓉召开股东会,一致同意将公司注册资本增加至1,007万
元。成都智缘会计师事务所对成都国蓉本次增资进行审验并出具智缘会验(2013)第016
号验资报告。增资完成后,成都国蓉股权结构如下:陆建国出资241.68万元,出资比例
24.00%;顾春如出资221.54万元,出资比例22.00%;万传彬、杨光各出资206.435万元,
出资比例20.50%;江晖出资80.56万元,出资比例8.00%;丁磊出资40.28万元,出资比例
4.00%;王林出资10.07万元,出资比例1.00%。

2014年12月,陆建国、顾春如、万传彬、杨光、江晖、丁磊、王林将其所持成都国蓉
股权全部转让给华讯方舟,转让总价为人民币10,922,127.00元。

2014年12月26日,华讯方舟对成都国蓉增资至6,000万元。

截至2014年12月31日,公司股东情况如下:

序号

股东名称

出资额(元)

持股比例(%)

1

深圳市华讯方舟科技有限公司

60,000,000.00

100.00

合 计

60,000,000.00

100.00



(二)财务报表的编制基础

本公司财务报表以权责发生制为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部2006
年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业


会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定(以下合称“企业会计准则”),并基于
以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

(三)重要会计政策和会计估计

1. 会计期间

本公司会计年度为公历年度,即每年1月1日起至12月31日止。

2. 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

(1)同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被
合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行
股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

(2)非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分
步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的审计、法
律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方
作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负
债,在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额,确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额,计入当期损益。

4. 合并财务报表的编制方法

本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的要求
编制,合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公
司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。


子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司,
视同该企业合并于合并当期的年初已经发生,从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成
果和现金流量纳入合并财务报表。

5. 现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6. 外币业务及外币财务报表折算

(1)外币业务折算

本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。

资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除符合资本化条件的外币
专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外,均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记
账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处
理,计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。

(2)外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需
对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目
除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目,采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中
所有者权益项目下单独列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额,在现金流量表中单独列示。


处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。

7. 金融工具

(1)金融工具的分类、确认和计量

金融工具划分为金融资产或金融负债。

金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包
括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到
期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本
公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。

金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包
括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)以及其他金
融负债。

本公司成为金融工具合同的一方时,确认为一项金融资产或金融负债。

本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理:以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债按公允价值计量;财务担保合同及以低于市场利率贷款的贷款承
诺,在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣
除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进
行后续计量;持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量。

本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值
有关外,按照如下方法处理:①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负
债公允价值变动形成的利得或损失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息
或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认
为投资收益,同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公
积;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,
于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原
直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

(2)金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司金融资产转移的确认依据:金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时,或
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产控


制的,应当终止确认该项金融资产。

本公司金融资产转移的计量:金融资产满足终止确认条件,应进行金融资产转移的计量,
即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值
变动累计额之和的差额部分,计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确
认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将终止确认部分的账
面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差
额部分,计入当期损益。

(3)金融负债终止确认条件

本公司金融负债终止确认条件:金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止
确认该金融负债或其一部分。

(4)金融资产和金融负债的公允价值确认方法

本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法:如存在活跃市场的金融工具,以
活跃市场中的报价确定其公允价值;如不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公
允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照
实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时,优先最
大程度使用市场参数,减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。

(5)金融资产减值

本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面价值进行减值检查,当客观证据表明金融资产发生减值,则应当对该金融资产进
行减值测试,以根据测试结果计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,
单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测
试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量
现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时,将原直接
计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损


失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减
值损失后的余额。

(6)金融资产重分类

尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据:

1)没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持,以使该金融资产投
资持有至到期;

2)管理层没有意图持有至到期;

3)受法律、行政法规的限制或其他原因,难以将该金融资产持有至到期;

4)其他表明本公司没有能力持有至到期。

重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定。

8. 应收款项

本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观
证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值
损失。

(1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:


单项金额重大的判断依据或金额标准

期末对于单项金额重大的应收款项(包括应收账款、其他应
收款)单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减值
的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认
减值损失,计提坏账准备。单项金额重大是指:应收款项
100万元以上(包括100万元)。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值
损失,计提坏账准备。



(2) 按组合计提坏账准备的应收款项:


组合名称

按组合计提坏账准备的计提方法

确定组合的依据

账龄分析组合

账龄分析法

相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征



(3) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况如下:


账 龄

应收账款计提比例(%)

其他应收款计提比例(%)

1年以内(含1年)

0

0

1至2年

5

5

2至3年

15

15

3至4年

50

50

4至5年

80

80

5年以上

100

100






9. 存货

(1)存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托
加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)等。

(2)发出存货的计价方法

存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。

(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目计提存货跌价
准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。

存货可变现净值的确定依据:①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相
关税费后金额;②为生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按
照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时,可变现净值为估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待
售的材料等,可变现净值为市场售价。

(4)存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

(5)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

10. 长期股权投资

(1)初始投资成本确定

①对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合
并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业合并,应当按购买日
确定的合并成本确认为初始成本。

②以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款;

③以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价
值;

④投资者投入的长期股权投资,初始投资成本为合同或协议约定的价值;

⑤非货币性资产交换取得或债务重组取得的,初始投资成本根据准则相关规定确定。

(2)后续计量及损益确认方法


长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资,按
照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资收益并调整长期股权投资。
当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。

采用成本法核算的长期股权投资,除追加或收回投资外,账面价值一般不变。当宣告分
派的利润或现金股利计算应分得的部分,确认投资收益。

长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算,其他采用成本法核算。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

①确定对被投资单位具有共同控制的依据:两个或多个合营方通过合同或协议约定,对
被投资单位的财务和经营政策必须由投资双方或若干方共同决定的情形。

②确定对被投资单位具有重大影响的依据:当持有被投资单位20%以上至50%的表决权
资本时,具有重大影响。或虽不足20%,但符合下列条件之一时,具有重大影响:

①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表;

②参与被投资单位的政策制定过程;

③向被投资单位派出管理人员;

④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料;

⑤其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。

(4)减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日,本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减
值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。

可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰
高确定。长期股权投资出售的公允价值净额,如存在公平交易的协议价格,则按照协议价格
减去相关税费;若不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价
格,按照市场价格减去相关税费。

11. 投资性房地产

(1)投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类:出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转
让的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量,采用成本模式进行后续计量。

(2)采用成本模式核算政策


本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧。具体核算政策与固定资
产部分相同。

本公司投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直
线法摊销。具体核算政策与无形资产部分相同。

资产负债表日,本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减
值损失一经计提,在以后会计期间不再转回。

12. 固定资产

(1)固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

(2)固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为:房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等;折旧方法
采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净
残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先
估计数存在差异的,进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账
的土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧。


资产类别

预计使用寿命(年)

预计净残值率(%)

年折旧率(%)

电子设备

3

5.00

31.67

办公设备

5

5.00

19.00

生产设备

10

5.00

9.50

运输设备

4

5.00

23.75



(3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日,本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损
失一经计提,在以后会计期间不再转回。

固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流量
的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额,如存在公平交易中的销售
协议价格,则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定;或不存在公平


交易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格,按照市场价格减去处置费用
后的金额确定。

(4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产的认定依据:实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的:①在租赁期届满时,租赁资产的所有权转
移给承租人;②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权;③
即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分;④承租人在租赁开始日
的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;⑤租赁资产性质特殊,
如不作较大改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值;

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准
备。

13. 在建工程

(1)在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

(2)在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的
判断标准,应符合下列情况之一:

①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;

②已经试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
品,或者试运行结果表明其能够正常运转或营业;

③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;

④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求,或与设计或合同要求基本相符。

(3)在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日,本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损
失一经计提,在以后会计期间不再转回。

在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流


量的现值两者孰高确定。

14. 借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以
资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期
损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

(2)资本化金额计算方法

资本化期间:指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。

暂停资本化期间:在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的,应当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算:①借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确
定;②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用
一般借款的资本化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率;③借款存在折价或溢
价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额,调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

15. 无形资产

(1)无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但
合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产,其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量,分别为①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年度
终了,对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应
的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核,当有
确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。

(2)使用寿命有限的无形资产使用寿命估计


本公司对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:①运用该资
产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术、工艺等方面的
现阶段情况及对未来发展趋势的估计;③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动;⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出,以及公司预计支付有关支出的能力;⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,
如特许使用期、租赁期等;⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

(3)使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据:①来源于合同性权利或其他法定权利,但合同规定或法律
规定无明确使用年限;②综合同行业情况或相关专家论证等,仍无法判断无形资产为公司带
来经济利益的期限。

每年年末,对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方式,
由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

(4)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日,本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备,减值损
失一经计提,在以后会计期间不再转回。

无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者孰高确定。

(5)内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本
化条件的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满
足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具
有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的
方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资
产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以
完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶
段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进


行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商
业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实
质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形成成果的
可能性较大等特点。

16. 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用,
主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长
期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益,则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当
期损益。

17. 预计负债

(1)预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务,且履行该义务很可能导致经济利益流
出,同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

(2)预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,如所需支出存在一个连续
范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同,最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如
涉及多个项目,按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数,应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

18. 收入

(1)销售商品

本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额
能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流入企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量。

境内销售:本公司在商品已经发送到购货方指定交货地点,将商品所有权上的主要风险
和报酬转移给购货方,并取得购货方收货确认单后,按照确认单确认销售商品收入金额。

境外销售:本公司在商品已经发送到购货方指定交货地点,将商品所有权上的主要风险
和报酬转移给购货方,并取得出口报关单和购货方收货确认单后,按照确认单确认销售商品


收入金额。

(2)提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务
收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度(完工百分比)。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:①已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相
同金额结转劳务成本;②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成
本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

(3)让渡资产使用权

本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量
时确认让渡资产使用权收入。

19. 政府补助

(1)政府补助类型

政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

(2)政府补助会计处理

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当
期损益;按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,分别
下列情况处理:①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认
相关费用的期间,计入当期损益;②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当
期损益。

20. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认:

(1)根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的
项目按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

(2)递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则减记递延所得税资产的账面价值。

(3)对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,除


非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来很可
能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资
产。

四、主要会计政策变更、会计估计变更以及差错更正的说明

本报告期间未发生主要会计政策变更、主要会计估计变更以及差错更正情况。

五、税项

1. 主要税种及税率


税 种

计税依据

税率

增值税

销售收入

17.00%

城市维护建设税

应纳流转税额

5.00%

教育费附加

应纳流转税额

3.00%

地方教育附加

应纳流转税额

2.00%

企业所得税

应纳税所得

25.00%



2. 税收优惠及批文


所得税优惠文件:《成都高新区国家税务局税务事项通知书》[成高国税通
(510198150423327号)];优惠事项名称:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税
率征收企业所得税;优惠期间:自2014年1月1日至2014年12月31日。





、盈利预测表主要项目的说明


(一) 营业收入及营业成本


1

营业收入


销售量是依据
2015
年企业已经签订的销售合同以及
以前实际销售量

历史资料,结合
预测期间公司产品产能增加情况、合同签订情况、生产经营计
划和已实现销售量,同时考虑
到预测期间销售量的变动趋势进行的预测



销售价格是依据
企业
2015
年已经签订的合同并依据
以前实际销售价格

历史资料,结
合市场价格水平、供求关系的变动趋势及公司的定价策略进行的预测。


营业收入
201
5
年度预
测数为
1,770.40

元,
其中:
201
5

1
-
3

报表


371.05

元,
201
5

4
-
12
月预测数
1,399.35

元,
预测数

201
4
年度增加
638.53

元,增幅为
56.41%

主要原因系
企业经过两年的发展,在行业内具有了一定的知名度且积累了大量的客户。



2、营业成本


营业成本依据公司历史营业成本实际发生情况及预测期间内增长变化等因素进行预测。


营业成本2015年度预测数为778.09万元,其中:
201
5

1
-
3

报表


191.83

元,
201
5

4
-
12
月预测数
586.26

元,
比2015年度增加309.42万元,增幅为66.02%。主要原因
系企业销售量增加,成本同比增加所致。

3、 营业收入及营业成本按明细列示如下


产品名称

2014年度已审实现数

2015年预测数

1-3月已实现数

4-12月预测数

合计

收入

成本

毛利率

收入

成本

毛利率

收入

成本

毛利率

收入

成本

毛利率

无线电监测系统

21.58



100.00%







202.44

36.44

82.00%

202.44

36.44

82.00%

测控系统

203.25

145.13

28.60%



















模块化产品

423.73

233.37

44.93%

332.91

175.65

47.24%

899.13

502.89

44.07%

1,232.03

678.54

44.93%

软件产品

483.32

90.19

81.34%

38.15

16.18

57.58%

256.70

38.84

84.87%

294.85

55.02

81.34%

其他服务













41.09

8.10

80.28%

41.09

8.10

80.28%

营业总计

1,131.87

468.68



371.05

191.83



1,399.35

586.26



1,770.40

778.09





(二)
营业税金及附加


201
5

4
-
12
月营业税金及附加预测数是依据营业收入预测数及税法规定的相关税费率
进行预测。


营业税金及附加
201
5
年度预测数为
12.21

元,
其中:
2015

1
-
3

报表

1.77

元,
2015

4
-
12
月预测数
10.44

元,
201
5
年度预测
数比
2014
年度
增加
10.37

元,

幅为
563.57%

主要原因系
201
5
年销售收入比
201
4
年度增加所致

且企业
2014
年享有增值税税收优惠,而
2015
年是否继续享有增值税税收优惠具有不确定性



营业税金及附加按明细列示如下:


项目

2014年度已审数

2015年度预测数

1-3月已审实现数

4-12月预测数

合计

城市建设税

0.92

0.88

5.55

6.43

地方教育费附加

0.37

0.35

2.05

2.40

教育费附加

0.55

0.53

2.84

3.37

合 计

1.84

1.77

10.44

12.21



(三)
销售费用


企业销售费用是依据企业近两年费用水平及预测期间的销售趋势预测情况而预测的。其
中销售人员工资及工资性费用根据人员编制和工资增长计划进行预测;差旅费、业务招待费、


广告费、销售服务费、运输费、保险费等根据公司的近两年费用水平和营销计划进行预测。


销售费用2015年度预测数为239.39万元,其中:
2015

1
-
3

报表数63.61万元,
2015

4
-
12
月预测数
175.78万元,
比2014年度增加113.94万元,增幅为90.82%。主要原因系随
着产品销量及销售收入的增长,相关职工薪酬、差旅费和办公室租赁费也相应增加。

销售费用按明细列示如下:


项目

2014年度已审数

2015年度预测数

1-3月已审实现数

4-12月预测数

合计

工资

46.54

23.16

61.39

84.54

社保

1.55

0.31

2.51

2.82

住房公积金

0.31

0.08

0.49

0.57

福利费

4.95

0.09

7.49

7.58

职工教育经费

0.27



0.43

0.43

办公费

3.85

0.96

5.02

5.98

差旅费

44.93

14.39

56.01

70.40

车辆费

1.23

2.29

1.28

3.57

租赁费



0.23

4.21

4.43

水电物管费

0.07

0.01

0.10

0.11

物流费

1.57

0.04

2.50

2.53

通讯费

0.27



0.45

0.45

折旧费

9.98

2.50

13.62

16.12

会议费

2.56



4.19

4.19

广告费和业务宣传费

7.37

19.57

16.10

35.66

合计

125.45

63.61

175.78

239.39



(四)管理费用


公司管理费是依据公司近两年年费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测的。其中管
理人员工资根据人员编制和工资增长计划进行预测;工资性费用(主要系为职工缴纳的社保
类费用)根据预计的工资支出和规定的计提标准进行预测;折旧费根据上年末固定资产的账
面原值和预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测;修理费根据公司固定
资产的使用年限和再投入等进行预测;其他各项费用依据公司近两年管理费用实际发生情况
及预测期间内管理费用增长变化等因素进行预测。


管理费用
2015
年度预测数为
491.77万
元,
其中:
2015

1
-
3
月报表数
79.15万元,
2015

4-12月预测数
412.62万元,

2014
年度增加
123.67万元,增幅为
33.60%。主要原因系
2015
年度
工资上涨以及领用材料进行研发的费用增加



管理费用按明细列示如下:



项目

2014年度已审数

2015年度预测数

1-3月已审实现数

4-12月预测数

合 计

工资

67.37

33.78

85.15

118.93

社保

6.83

3.74

8.34

12.07

住房公积金

1.29

0.94

1.33

2.27

福利费

12.50

6.97

10.13

17.10

工会经费

1.32



2.00

2.00

职工教育经费

0.44



0.72

0.72

办公费

18.31

9.34

11.74

21.08

差旅费

1.32

0.17

1.39

1.56

车辆费

10.33

3.33

7.71

11.04

保险费



1.06

0.99

2.05

服务费

38.88

2.01

37.83

39.84

租赁费

12.24



14.40

14.40

水电物管费

2.88

2.18

3.21

5.39

物流费

0.13

0.27

0.08

0.35

修理费



0.48

0.44

0.92

通讯费

1.51



2.41

2.41

折旧费

9.34

2.33

8.70

11.03

业务招待费

24.08

3.70

24.87

28.57

会议费

0.28



0.31

0.31

研发费用

156.66



190.43

190.43

税费

2.38

8.85

0.46

9.30

合计

368.10

79.15

412.62

491.77



(五)财务费用

财务费用2015年度预测数为0.52万元,其中:2015年1-3月报表数0.20万元,2015年
4-12月预测数0.32万元,比2014年度增加0.38万元,增幅为269.85%。主要原因系随着公司
的收支增加,相关的财务手续费用也增加。

财务费用按明细列示如下:

项目

2014年度已审数

2015年度预测数

1-3月已审实现数

4-12月预测数

合 计

利息收入


-0.27



-0.25

-0.25

手续费支出


0.41

0.20

0.56

0.76

合 计

0.14

0.20

0.32

0.52



(六)营业外收入及营业外支出

由于营业外收入和营业外支出具有偶然性及不确定性,根据谨慎性原则,2015年4-12 月
按零预测。


(七)所得税费用

公司所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础,按照公司适
用的所得税率计算的。

所得税费用2015度预测数为40.92万元,其中:2015年1-3月报表数为5.68万元,2015
年4-12月预测数35.24万元,比2014年度减少0.18万元,减幅为0.45%。主要原因系预测企
业营业外收入为零元而导致利润总额较2014年下降。

七、
盈利预测承诺函


公司全体董事向投资者郑重承诺,在盈利预测基础假设条件无重大变化的情况下,公司
能够完成2015年度的盈利预测指标。



成都国蓉科技有限公司


二O一五年四月二十二日



  中财网